Cách tính thuế thu nhập cá nhân đơn giản, nhanh chóng

Thuế thu nhập cá nhân rất quan trọng với nhiều người, đặc biệt là những ai đang làm việc với mức lương cao. Mức thuế này được quy định theo chính sách của nhà nước Việt Nam. Bài viết dưới đây của Sforum sẽ giúp bạn hiểu thêm về mức thuế, công thức tính và cách tính thuế thu nhập cá nhân chính xác nhất 2024

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế được nhà nước yếu cầu đối với thu nhập của cá nhân. Nó được tính dựa vào thu nhập của người đó trong một năm bao gồm cả tiền lương, lợi nhuận từ kinh doanh, lợi tức từ đầu tư và các nguồn thu nhập khác. Số tiền thuế thường được tính dựa trên mức thu nhập và hạng mức thuế được quy định bởi pháp luật thuế của từng quốc gia.

Thuế TNCN 2024 thuộc loại thuế trực thu, nghĩa là được tính căn cứ vào toàn bộ thu nhập của người người nộp (trừ đi các khoản được nhà nước miễn thuế, cộng với những khoản giảm trừ theo luật thế).

Mức thuế này là bắt buộc, mọi cá nhân sinh sống và làm việc tại Việt Nam đều phải chịu khung thuế theo quy định của pháp luật (trừ một số trường hợp hoàn cảnh khó khăn). Do đó, khi trốn đóng thuế thì bạn sẽ bị xử lý hình sự, thậm chí là ngồi tù.

Bảng mức thuế thu nhập cá nhân

Đối với mỗi cá nhân, hộ gia đình khác nhau thì mức thuế thu nhập cá nhân cũng có sự điều chỉnh riêng. Bảng dưới đây tổng hợp cho bạn mức thuế được điều chỉnh trong thời gian mới đây nhất:

STT	Mức thu nhập (TN)	Tiền thuế
1	TN <= 5tr	TN x 5%
2	5tr < TN <= 10tr	TN x 10% - 0.25tr
3	10tr < TN <= 18tr	TN x 15% - 0.75tr
4	18tr < TN <= 32tr	TN x 20% - 1.65tr
5	32tr < TN <= 52tr	TN x 25% - 3.25tr
6	52tr < TN <= 80tr	TN x 30% - 5.85tr
7	TN 80tr	TN x 35% - 9.85tr

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân

• Thuế TNCN cần nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
• Thu nhập chịu thuế = Thu nhập bị đánh thuế – các khoản giảm trừ
• Thu nhập bị đánh thuế = Tổng tiền lương nhận được – Các khoản được miễn thuế

Cách tính thuế thu nhập cá nhân chính xác nhất 2024

• Bước 1: Tính tổng toàn bộ thu nhập của mình, bao gồm cả tiền lương, tiền công làm được.
• Bước 2: Lập danh sách các khoản được miễn giảm thuế: tiền lương làm tăng ca, ngoài giờ, làm việc qua đêm, ban đêm, thu nhập của người Việt Nam làm việc cho hãng tàu quốc tế, nước ngoài.
• Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế từ công thức phía trên.
• Bước 4: Đề ra những khoản phí giảm trừ (giảm trừ hoàn cảnh khó khăn với các cá nhân có thu nhập 11 triệu đồng, trừ đi các khoản đóng tiền cho quỹ thiện nguyện).
• Bước 5: Tính thu nhập bị đánh thuế, lúc này bạn cần áp dụng đúng chính xác bảng tỷ suất thuế ở từng hạng mục, tiền lương, tiền công, tiền kinh doanh. Sau khi hoàn thành chỉ cần áp dụng công thức đầu tiên là có thể tính ra được số tiền cần đóng.

Cuối cùng, chúng ta chỉ cần tải xuống biểu mẫu nộp thuế thu nhập cá nhân và mang chúng đến cơ quan có thẩm quyền. Cần tính chi tiết những khoản khấu trừ và thu nhập từ nguồn bên ngoài để đảm bảo tính chính xác.

Cách tính thuế đối thu nhập cá nhân với mức hoa hồng

Hoa hồng được xem như khoản tiền mà doanh nghiệp chi trả cho người lao động. Do đó, bạn cũng phải chi trả thuế thu nhập cá nhân cho khoản tiền này. Tương tự như hợp đồng thời vụ, ngoại trừ mức thu nhập chính thì có một số quy định với tiền hoa hồng như:

• Cá nhân, doanh nghiệp có mức hoa hồng từ 2.000.000 trở lên thì phải chịu mức thuế là 10%. Thuế này được khấu trừ trực tiếp trước khi doanh nghiệp chi trả xuống nhân viên.
• Đối với người lao động không ký hợp đồng, người lao động vẫn chịu mức khấu trừ thuế tương đương 10%.
• Thu nhập từ giải thưởng, tiền chuyển nhượng theo quy định của công ty thì chủ công ty có trách nhiệm khấu trừ trực tiếp vào lương trước khi trả tiền cho nhân viên.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân với nhân viên thời vụ

Hiện nay có rất nhiều công ty thực hiện tuyển nhân viên làm theo giờ, thời vụ. Họ cũng phải chịu một khoản thuế thu nhập cá nhân nhỏ theo đúng quy định của nhà nước mặc dù không ký kết hợp đồng lao động.

Đối với cá nhân, tổ chức trả tiền cho nhân viên lao động thời vụ dưới 3 tháng, nếu mức thu nhập khoảng từ 2.000.000 đồng trở lên thì cần phải khấu trừ đi mức thuế 10% trên tổng thu nhập trước khi phân bổ cho nhân viên lao động.

Nếu như người lao động thuộc khoản mục trên nhưng có hoàn cảnh khó khăn (sinh viên,...) hoặc đó là khoản thu nhập chính nuôi sống họ thì có thể được xét miễn theo nghị định của nhà nước.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân có thu nhập từ 2 nơi trở lên

Đối với những cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn thu khác nhau, có thể qua hoạt động kinh doanh thì sẽ chịu quy định sau đây:

• Cả 2 công việc đều ký kết hợp đồng lao động trên 3 tháng: Thu nhập được tính bằng tổng các nguồn thu từ cả 2 nơi và chịu theo bảng tỷ lệ phía trên.
• Có 1 công việc hợp đồng dưới 3 tháng: Trong các công việc tạo nguồn thu nhập, có 1 việc chỉ ký hợp đồng 3 tháng trở xuống. Theo quy định thì thuế TNCN được tính như mức thù lao thời vụ.

Giải đáp câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập cá nhân

Chắc bạn cũng thắc mắc vì sao chúng ta phải nộp thuế thu nhập và vai trò của loại thế này với an sinh xã hội. Tất tần tật thông tin cần nắm về thuế TNCN sẽ được tổng hợp phía bên dưới:

Tại sao lại có thuế thu nhập cá nhân?

Thuế TNCN góp phần củng cố ngân sách nhà nước. Việc tự do hóa trong trao đổi thương mại khiến cho thuế xuất nhập khẩu của nhà nước giảm nhanh chóng. Trong khi đó nhu cầu của nhà nước về chỉ tiêu và chi tiêu ngày càng tăng. Việc đóng thuế khiến cho nền kinh tế được thúc đẩy, tăng trưởng, thu hút thêm nhiều nguồn nhân lực và bảo đảm tình hình cạnh tranh của Việt Nam với các quốc gia khác.

Thực hiện mục tiêu kinh tế, giảm việc lạm phát và điều tiết kinh tế vĩ mô, khuyến khích mọi người dùng tiền lương cho việc chi tiêu và đầu tư thay vì chỉ để đó.

Hợp pháp hóa nguồn thu nhập cá nhân. Thuế TNCNsẽ đưa ra bảng kê khai nguồn gốc của thu nhập, do đó nhà nước cũng kiểm soát được mức độ hợp pháp của những nguồn tiền đổ về.

Giảm thiểu sự chênh lệch mức thu nhập giữa những tầng lớp trong xã hội. Tại nhiều quốc gia, chính sách giảm thuế cho những cá nhân có công lao. Sự chênh lệch giàu nghèo tại Việt Nam vẫn còn khá lớn, nhất là đối với những người làm việc cho công ty nước ngoài, mức lương của họ khi quy đổi ra tiền Việt Nam sẽ được hưởng lợi do chênh lệch tỷ giá.

Thời gian phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi nào?

Thời hạn của Thuế TNCNthường sẽ phụ thuộc vào quyết toán thuế của doanh nghiệp. Cụ thể là thời gian giải ngân, nhận tiền và chốt doanh số, thu nhập cá nhân (thường là khoảng cuối năm).

Thuế thu nhập thường xuyên là sao?

Đối tượng bắt buộc đóng thuế thu nhập là những người có mức lương cao, tính cả thu nhập thường xuyên và không thường xuyên. Đối với khoản thu nhập thường xuyên, nhà nước cho phép cá nhân không cần nộp thuế khi ở một mức thu nhập nhất định.

Tương tự như vậy, nguồn thu nhập không thường xuyên của cá nhân, doanh nghiệp cũng phải nằm trong hạn mức nhất định. Theo kỳ (1 năm), nếu vượt quá hạn mức này thì phải chịu thuế thu nhập từ nhà nước.

Người dân không lưu trú tại Việt Nam chịu thuế ra sao?

Thuế thu nhập cá nhân được tính dựa trên nhiều yếu tố khác nhau. Tuy nhiên, cho dù là cư trú hay tạm trú tại Việt Nam thì đều dựa trên mức tỷ suất và khung thuế chung như sau:

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ được tính dựa trên bảng tổng hợp ở phía trên (biểu thuế tích lũy).
• Đối với các khoản thu nhập khác, cách tính dựa theo từng loại thu nhập. VD: tiền hoa hồng thì được tính 10% nếu trên 2.000.000VND.

Đối tượng không cư trú hoặc không đáp ứng những điều kiện để tính phí lưu trú thì chịu thuế theo những điều lệ như sau:

• Thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công theo giờ được tính 20% thu nhập.
• Các loại thu nhập khác khá phức tạp, cách tính phụ thuộc vào từng mục thuế suất khác nhau. Chúng còn bị gò bó bởi hiệp định và tham chiếu qua nội quy tránh đánh thuế hai lần.

Thuế thu nhập cá nhân là điều mà cả doanh nghiệp và cá nhân đều phải quan tâm. Hiện nay, việc trốn đóng thuế đã có những khung hình phạt khác nhau để người dân chấp hành nghiêm chỉnh. Bài viết trên của Sforum đã giới thiệu cho bạn về mức thuế, cách tính thuế thu nhập cá nhân 2024 mong rằng người đọc sẽ nắm rõ được mức thuế mà mình phải đóng.